Положение о процедурах внутреннего
контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение о процедурах внутреннего контроля (далее – «Положение») разработано в соответствии с законодательством РФ, в том числе с письмом Министерства финансов РФ № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности».
1.2. Положение является внутренним документом Общества, регламентирующим:
• порядок формирования и актуализации системы внутреннего контроля в Обществе;
• состав процедур внутреннего контроля;
• мониторинг процедур внутреннего контроля и оценку их эффективности.
1.3. Под внутренним контролем понимается система мероприятий и процедур, непрерывно реализуемых всеми подразделениями, сотрудниками и должностными лицами Общества и направленных на снижение рисков, связанных с принятием необоснованных, ошибочных или неоптимальных решений, ошибками, а также злоупотреблениями и совершением противоправных действий сотрудниками Общества. Внутренний контроль является составной частью системы управления Общества.
Система внутреннего контроля – совокупность правил и процедур внутреннего контроля, закрепленных во внутренних документах Общества и реализуемых органами управления и сотрудниками Общества в повседневной деятельности.
1.4. Целями внутреннего контроля в Обществе являются:
• обеспечение достижения поставленных стратегических целей развития Общества оптимальным способом с наименьшими издержками и потерями;
• обеспечение выполнения финансово-хозяйственного плана, бюджета Общества;
• сохранность активов и эффективное их использование;
• обеспечение полноты, надежности и достоверности финансовой, бухгалтерской и управленческой информации, в том числе публично раскрываемой Обществом;
• обеспечение соблюдения требований законодательства РФ, устава и внутренних документов Общества;
• защита капиталовложений участников и инвесторов;
• повышение инвестиционной привлекательности Общества.
1.5. Процедуры внутреннего контроля, их трудоемкость и затраты на их проведение должны быть адекватными эффекту от их применения.
1.6. Нормы и требования настоящего Положения обязательны для всех сотрудников Общества.
2. Порядок формирования и актуализации системы внутреннего контроля в Обществе
2.1. Общество осуществляет анализ и документирование бизнес-процессов, выявляя точки принятия решений, несущих в себе потенциальные риски. В отношении таких решений проектируются процедуры внутреннего контроля.
2.2. Правила и процедуры внутреннего контроля закрепляются в положениях об органах управления Общества, положениях о структурных подразделениях Общества, положениях и регламентах, определяющих порядок подготовки, принятия и исполнения важнейших управленческих решений, а также порядок совершения действий и реализации процедур, установленных законодательством.
2.3. Общество периодически осуществляет оценку эффективности системы внутреннего контроля, разрабатывает предложения по ее совершенствованию, вносит изменения в соответствующие положения и регламенты Общества.
3. Состав процедур внутреннего контроля
3.1. Состав процедур внутреннего контроля определяется характером бизнес-процессов и решений, к которым они применяются, а также уровнем риска, с ними связанного.
3.2. К применяемым обществом процедурам внутреннего контроля относятся, но не исчерпываются ими:
3.2.1. Распределение и закрепление во внутренних документах Общества полномочий подразделений и сотрудников Общества по подготовке, принятию и реализации управленческих решений, не допускающее:
• пересечения компетенций;
• дублирования функций;
• размывания ответственности;
• отнесения вопроса принятия решения и контроля его обоснованности к компетенции одного подразделения,
а также предусматривающее:
• строгую регламентацию порядка подготовки, принятия и исполнения решений (совершения сделок) с участием в этом процессе различных структурных подразделений Общества и с использованием таких механизмов, как согласование, визирование, проведение совещаний с целью коллегиального рассмотрения вопроса, проведение тендерных процедур при отборе поставщика продукции или услуг на существенную сумму, получение заключений внешних экспертов, проведение конкурсов при приеме на руководящие должности и т.д.;
• процедуры контроля подготавливаемых сделок на предмет их соответствия утвержденному бюджету, необходимости получения разрешения на их совершение со стороны органов управления Общества, антимонопольных органов;
• утверждение важнейших решений после проведения консультаций с вышестоящим органом управления, основными участниками;
• осуществление двойного контроля при принятии существенных решений или решений, связанных с повышенным риском.
3.2.2. Оценка эффективности работы подразделений, осуществляемая на основании утвержденной системы критериев;
3.2.3. Оценка эффективности развития Общества на основании анализа соответствия достигнутых бизнес-результатов стратегическим задачам Общества;
3.2.4. Проверка:
• исполнения процедур внутреннего контроля;
• исполнения требований законодательства и внутренних документов Общества;
• исполнения решений, принятых органами управления Общества, включая финансово-хозяйственный план, бюджет;
• сохранности и эффективности использования активов;
• сохранности и соблюдения правил использования информации, в том числе соблюдения сроков, полноты и достоверности публично раскрываемой информации, порядка раскрытия информации, порядка работы с конфиденциальной информацией и защиты от противоправного использования инсайдерской информации;
• соответствия совершаемых сделок утвержденному финансово-хозяйственному плану, бюджету, соблюдения установленных процедур их подготовки и совершения;
• обоснованности совершения нестандартных сделок, не предусмотренных бюджетом;
• прочие проверки и производимые при необходимости по результатам таких проверок расследования.
4. Мониторинг процедур внутреннего контроля и оценка их эффективности
4.1. Исполнение процедур внутреннего контроля подлежит документированию в порядке, устанавливаемом внутренними документами Общества.
4.2. Руководители структурных подразделений Общества несут личную ответственность за соблюдение процедур внутреннего контроля и их документирование.
4.3. Подразделение внутреннего контроля осуществляет систематический мониторинг соблюдения процедур внутреннего контроля всеми подразделениями и сотрудниками Общества;
4.4. Подразделение внутреннего контроля анализирует результаты финансово-хозяйственной деятельности Общества, результаты проводимых проверок и расследований, оценивает эффективность сложившейся системы внутреннего контроля, при необходимости подготавливает предложения по ее совершенствованию, ежегодно представляет отчет об эффективности принятой системы внутреннего контроля Комитету по аудиту Совета директоров Общества.
5. Утверждение положения
5.1. Данное Положение утверждается решением Общего собрания участников Общества.