налоговые оговорки. продолжение.
НАЛОГОВАЯ ОГОВОРКА
гарантии добросовестности (осмотрительности) и возмещения имущественных потерь
(в результате предъявления претензий со стороны налоговых органов
и органов, контролирующих легализацию доходов)I. ГАРАНТИИ СУБПОДРЯДЧИКА1.1. Субподрядчик гарантирует, что:
— зарегистрирован в ЕГРЮЛ надлежащим образом;
— его исполнительный орган находится и осуществляет функции управления по месту регистрации юридического лица, и в нем нет дисквалифицированных лиц;
— располагает персоналом, имуществом и материальными ресурсами, необходимыми для выполнения своих обязательств по настоящему Договору, а в случае привлечения подрядных организаций (соисполнителей) принимает все меры должной осмотрительности, чтобы подрядные организации (соисполнители) соответствовали данному требованию;
— располагает лицензиями, необходимыми для осуществления деятельности и исполнения обязательств по настоящему Договору, если осуществляемая по настоящему Договору деятельность является лицензируемой;
— является членом саморегулируемой организации, если осуществляемая по настоящему Договору деятельность требует членства в саморегулируемой организации;
— не имеет не исполненных требований от налоговых органов;
— не находится в процедуре банкротства (несостоятельности), ликвидации, и не имеет рисков быть признанным несостоятельным;
— не находится в реестре недобросовестных поставщиков и не имеет признаков в его включение;
— ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, представляет годовую бухгалтерскую отчетность в налоговый орган;
— ведет налоговый учет и составляет налоговую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, своевременно и в полном объеме представляет налоговую отчетность в налоговые органы;
— не допускает искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов) и объектах налогообложения в первичных документах, бухгалтерском и налоговом учете, в бухгалтерской и налоговой отчетности, а также не отражает в бухгалтерском и налоговом учете, в бухгалтерской и налоговой отчетности факты хозяйственной жизни выборочно, игнорируя те из них, которые непосредственно не связаны с получением налоговой выгоды;
— своевременно и в полном объеме уплачивает налоги, сборы и страховые взносы;
— отражает в налоговой отчетности по НДС все суммы НДС, предъявленные Подрядчику;
— лица, подписывающие от его имени первичные документы и счета-фактуры, имеют на это все необходимые полномочия и доверенности.
1.2. Указанные гарантии, должны подтверждаться на момент заключения Договора следующими документами:
— свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя;
— свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
— устав;
— информационное письмо об учете в ЕГРПО;
— документы, подтверждающие полномочия исполнительного органа (протокол или решение об избрании/продлении полномочий Генерального директора, приказ о назначении на должность Генерального директора);
— паспорт Генерального директора и/или иного лица, уполномоченного на заключение Договора, а также. документ, подтверждающий эти полномочия (доверенность);
— бухгалтерский баланс с приложением Формы №2 за два последних отчетных периода с отметкой налогового органа;
— банковская карточка с образцами подписей уполномоченных лиц;
— учетная карточка Субподрядчика;
— выписка из реестра членов саморегулируемой организации и свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства;
— в случае необходимости, свидетельство о сертификации выполняемых работ;
— приказ о назначении ответственных лиц за производство работ на объекте, соблюдение требований охраны труда и техники безопасности;
— доверенность Субподрядчика на материально-ответственное лицо с приложением образца штампа и подписи материально-ответственного лица;
— удостоверения на ответственных лиц о повышении квалификации (квалификационные сертификаты) и удостоверения об экологическом образовании;
— штатное расписание, действующее на дату заключения Договора;
— справка об отсутствии задолженности по налогам и взносам.
1.3. Документы, указанные в пункте 1.2. Раздела I. «ГАРАНТИИ СУБПОДРЯДЧИКА», предоставляются в копиях, заверенных подписью уполномоченного лица и печатью организации Субподрядчика в электронном виде на электронную почту Подрядчика, указанную в Договоре в разделе «РЕКВИЗИТЫ».II. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТАЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ СУБПОДРЯДЧИКОМ ПРИ НАЛОГОВЫХ СПОРАХ
(в копиях, заверенных подписью уполномоченного лица и печатью организации Субподрядчика)2.1. При наличии сомнений со стороны Подрядчика в добросовестности ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, Субподрядчик в течении 3 (трех) рабочих дней после соответствующего запроса предоставляет должным образом, заверенный комплект документов:
— Расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности (за подписью лица, имеющего право действовать без доверенности);
— Отчет о целевом использовании полученных в качестве авансирования денежных средств с приложением соответствующих первичных документов (платежных поручений с отметкой банка об исполнении платежа);
— выписку из книги покупок и книги продаж по Договору (за подписью лица, имеющего право действовать без доверенности);
— бухгалтерский баланс с приложением Формы №2 за два последних отчетных периода с отметкой налогового органа (за подписью лица, имеющего право действовать без доверенности);
— справка об отсутствии задолженности по налогам и взносам (с отметкой налоговых органов);
— декларация по НДС (с заполненным разделом 9 Декларации «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период») (с отметкой налоговых органов);
— иные документы, согласно требованию Подрядчика, сформированного на основании запросов фискальных органов и органов, контролирующих легализацию доходов.III. МЕРЫ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ ВЗАИМНЫХ РАСХОЖДЕНИЙ3.1. При наличии запросов со стороны налоговых органов и органов, контролирующих легализацию (отмывание) доходов, касательно выявленных налоговых рисков и операций, обладающих признаками, влекущими неуплату (неполную уплату) налогов (сборов, страховых взносов) и иных финансовых, фискальных и административных рисков, связанных с взаимоотношениями между Подрядчиком и Субподрядчиком, при условии:
— нарушения Субподрядчиком срока предоставления комплекта документов, указанных в разделе I. «ГАРАНТИИ СУБПОДРЯДЧИКА» и II. «ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТАЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ СУБПОДРЯДЧИКОМ ПРИ НАЛОГОВЫХ СПОРАХ»;
— наличия официального направленных в сторону Подрядчика запросов (требований, уведомлений и т.д.) со стороны органов государственной власти,
Подрядчик, до момента урегулирования возникших вопросов с налоговыми органами, вправе приостановить все платежи в сторону Субподрядчика (включая оплату выполненных работ).IV. ВОЗМЕЩЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПОТЕРЬ4. Если Субподрядчик нарушит гарантии (любую одну, несколько или все вместе), указанные в Разделе I «ГАРАНТИИ СУБПОДРЯДЧИКА» настоящего Приложения, и это повлечет:
— предъявление налоговыми органами требований к Подрядчику об уплате налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней, отказ в возможности признать расходы для целей налогообложения прибыли или включить НДС в состав налоговых вычетов и(или):
— предъявление третьими лицами, купившими у Подрядчика товары (работы, услуги), имущественные права, являющиеся предметом настоящего Договора, требований к Подрядчику о возмещении убытков в виде начисленных по решению налогового органа налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также возникших из-за отказа в возможности признать расходы для целей налогообложения прибыли или включить НДС в состав налоговых вычетов,
то Субподрядчик обязуется возместить Подрядчику убытки, который последний понес вследствие таких нарушений.
4.1. Субподрядчик в соответствии со статьей 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, возмещает Подрядчику все убытки последнего, возникшие в случаях, указанных в пункте 4 настоящего раздела. При этом факт оспаривания или не оспаривания налоговых доначислений в налоговом органе, в том числе вышестоящем, или в суде, а также факт оспаривания или не оспаривания в суде претензий третьих лиц не влияет на обязанность Субподрядчика возместить имущественные потери.
Размер возмещения равен размеру требований имущественного характера (включая штрафные санкции), предъявленных налоговым органом к Подрядчику и увеличенных на сумму, равную сумме налога на прибыль, которую Подрядчик должен будет уплатить в связи с получением возмещения имущественных потерь.
4.3. В обоснование требования возместить имущественные потери Подрядчик предоставляет Субподрядчику следующие документы:
– заверенную Подрядчиком выписку из вступившего в законную силу Решения, в силу которого возникают имущественные потери;
– копию требования об уплате налога, выставленного на основании Решения (далее – Требование).
4.4. Субподрядчик обязан в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента получения соответствующей претензии от Подрядчика с приложением обосновывающих ее документов, возместить Подрядчику имущественные потери путем перечисления денежных средств на его расчетный счет.
4.4.1. В случае не возмещения Субподрядчиком в указанный срок имущественных потерь (убытков), Подрядчик покрывает свою потерю (убыток) путем зачета (410 ГК РФ), в случае недостачи денежных средств, путем выставления претензии о выплате суммы убытков.
4.5. Если Решение или Требование будет признано недействительным вышестоящим налоговым органом или судом, Подрядчик обязан возвратить Субподрядчику возмещенные имущественные потери в размере полученной суммы, начисление или взыскание которой было признано вышестоящим налоговым органом или судом неправомерным. При этом возвращаемая Субподрядчику сумма имущественных потерь уменьшается на сумму расходов, которые понес Подрядчик в целях признания Решения и (или) Требования недействительным (расходы на досудебное обжалование и судебные расходы пропорционально сумме имущественных потерь, начисление или взыскание которых налоговым органом было признано неправомерным вышестоящим налоговым органом или судом).
4.6. При поступлении Подрядчику информации о проведении налоговой проверки в связи с предъявлением Подрядчика налога к вычету на основании документов, представленных Субподрядчиком Подрядчику в подтверждение выполнения работ по договору, Подрядчик обязуется:
— незамедлительно уведомить об этом Субподрядчика;
— обеспечить уполномоченному представителю Субподрядчика доступ к ознакомлению с документами, поступившими от налогового органа в связи с проведением указанной проверки, а также документами, на которые налоговый орган ссылается в исходящих от налогового органа документах в обоснование своей позиции, за исключением документов, которыми, в силу закона или договора, располагает Субподрядчик;
— принять исчерпывающие меры к оспариванию позиции налогового органа в административном и судебном порядке с учетом позиции Субподрядчика;
— в случае разрешения указанного спора в суде привлечь Субподрядчика к участию в деле в качестве третьего лица.

Рубрика: Налоговая оговорка